Pseudo-eindheffing in 2027: dit verandert er voor zakelijke personenauto's

Vanaf 1 januari 2027 krijgen werkgevers te maken met een nieuwe belasting op zakelijke personenauto's met CO₂-uitstoot: de pseudo-eindheffing. In bepaalde situaties betaalt de werkgever op jaarbasis 12% over de waarde van de auto. De maatregel geldt niet alleen voor benzine- en dieselauto's, maar ook voor hybride en plug-inhybride personenauto's.

In dit artikel lees je wanneer de pseudo-eindheffing geldt, welke auto's eronder vallen en wat de maatregel betekent voor je wagenpark.

Een extra heffing voor de werkgever

Je krijgt met de pseudo-eindheffing te maken wanneer je een personenauto met CO₂-uitstoot ter beschikking stelt aan een werknemer die deze auto ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt. Vooral dat laatste is belangrijk. Binnen deze regeling wordt woon-werkverkeer gezien als privégebruik. Dat wijkt af van de reguliere bijtelling, waarbij woon-werkverkeer als zakelijk verkeer geldt.

De pseudo-eindheffing geldt vanaf 1 januari 2027 voor personenauto's die vanaf dat moment voor het eerst onder deze voorwaarden ter beschikking worden gesteld.

De term 'fossiele personenauto' wordt regelmatig gebruikt om de maatregel te omschrijven. Het gaat echter om meer dan alleen benzine- en dieselauto's. Ook hybride en plug-inhybride personenauto's vallen eronder. Volledig emissievrije personenauto's en bestelauto's vallen buiten de pseudo-eindheffing.

Zo wordt de peusdo-eindheffing berekend

Voor de meeste zakelijke personenauto's bedraagt de pseudo-eindheffing op jaarbasis 12% over de cataloguswaarde. Staat de auto niet het volledige kalenderjaar ter beschikking, dan wordt de heffing naar het aantal kalendermaanden berekend. Bij een personenauto met een cataloguswaarde van € 40.000 die het volledige kalenderjaar ter beschikking staat, bedraagt de pseudo-eindheffing 12% van €40.000 = €4.800 per jaar. De pseudo-eindheffing vervangt de bestaande bijtelling niet. Het zijn twee afzonderlijke fiscale regelingen. De bijtelling heeft betrekking op de werknemer die een auto van de zaak privé gebruikt. De pseudo-eindheffing komt voor rekening van de werkgever. Bij dezelfde zakelijke personenauto kunnen beide regelingen dus van toepassing zijn.

Bestaande auto's krijgen overgangsrecht

Voor personenauto's die vóór 1 januari 2027 al ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling. Deze auto's vallen bij de invoering niet direct onder de nieuwe heffing. Op dit moment loopt het overgangsrecht volgens de wet tot 17 september 2030. Daarna geldt de pseudo-eindheffing ook voor deze personenauto's met CO₂-uitstoot als aan de overige voorwaarden van de regeling wordt voldaan. Het kabinet heeft voorgesteld deze termijn te verlengen tot 1 januari 2031. Deze wijziging is nog niet definitief.

Voor het overgangsrecht is het moment waarop de auto daadwerkelijk aan de werknemer ter beschikking is gesteld bepalend. Alleen een bestelling of een afgesloten leasecontract vóór 1 januari 2027 is daarvoor niet voldoende.

Wat betekent 2027 voor je wagenpark?

Met de pseudo-eindheffing wil de overheid de overstap naar emissievrije zakelijke personenauto's versnellen. Elektrisch rijden wordt niet verplicht, maar het ter beschikking stellen van een personenauto met CO₂-uitstoot wordt vanaf 2027 in veel gevallen wel duurder.

Wie personenauto's vervangt of nieuwe leaseafspraken maakt, doet er goed aan de pseudo-eindheffing nu al mee te nemen in de afweging. Daarbij telt niet alleen de aanschaf- of leaseprijs, maar ook de mogelijke fiscale impact tijdens de gebruiksperiode. Een overstap naar elektrische personenauto's vraagt tegelijkertijd om meer dan alleen een andere voertuigkeuze. Ook rijprofielen, de beschikbare netcapaciteit en laadmogelijkheden op bedrijfslocaties en onderweg spelen een rol. Daarnaast kan het nodig zijn om medewerkers thuis van een laadpunt te voorzien, zodat zij hun zakelijke auto ook daar kunnen laden.

Door rekening te houden met fiscale gevolgen, vervangingsmomenten, voertuiggebruik en laadbehoefte, kun je bepalen welke stappen richting elektrificatie passen bij jouw organisatie.

Thuisladen centraal regelen via MyAVIA

Via MyAVIA, ons mobiliteitsportaal, kunnen zowel thuisladers als zakelijke laadstations centraal worden ingezien en beheerd. Ook zakelijke laadpassen en tags kunnen vanuit dezelfde omgeving worden aangevraagd en beheerd. Dit kan onder verschillende debiteuren binnen één MyAVIA-omgeving, waardoor afzonderlijke inloggegevens per entiteit of debiteur niet nodig zijn. Daarnaast kunnen verrekentarieven eenvoudig worden beheerd en gewijzigd.

Ook de aanvraag van een thuislader voor een werknemer verloopt via MyAVIA. De fleetmanager vult hiervoor de voornaam, achternaam en het e-mailadres van de werknemer in. De werknemer ontvangt vervolgens per e-mail een digitale schouw en voert deze uit. Op basis daarvan ontvangt de fleetmanager een op maat gemaakte offerte, inclusief installatiewerkzaamheden.

Op tijd voorbereid op 2027?

Overweeg je om je wagenpark verder te elektrificeren? Dan is het belangrijk om niet alleen naar de voertuigen te kijken, maar ook naar de laadbehoefte op je bedrijfslocaties, onderweg en bij medewerkers thuis. AVIA VOLT brengt dit graag voor je in kaart en adviseert over een laadoplossing die aansluit bij je wagenpark en bedrijfsvoering.